Formannskapet 30.01.08 - sak 15/08 << sakliste << | >> | vedtak

OVERSENDELSESFORSLAG FRA KOMMUNESTYRET- MODELL FOR FORDELING AV REGNSKAPSOVERSKUDD/ -UNDERSKUDD

Rådmannens forslag til innstilling:

Vedlagte modell for fordeling av regnskapsoverskudd/ -underskudd vedtas som en prøvemodell fra og med regnskapsavleggelse 2007. Resultatet av beregningene og forslag til fordeling vil bli lagt fram til politisk behandling på lik linje med behandlingen av budsjettreguleringer.

Vedlegg:

1. Modell for fordeling av regnskapsoverskudd/-underskudd PDF

Andre saksdokumenter (ikke vedlagt):

Ingen

Saksopplysninger:

I forbindelse med Kommunestyrets behandling av sak 94/07, Budsjett 2008 ble 2 oversendelsesforslag vedtatt oversendt uten realitetsbehandling.

I henhold til reglementet for kommunestyret er det følgende retningslinjer for behandling av forslag som kommunestyret vedtar å oversende uten realitetsbehandling:

Rådmannen legger fram en sak for formannskapet så raskt som mulig etter kommunestyremøtet. Formannskapet tar så standpunkt til hva som skal skje med forslaget:

A.       Realitetsbehandle forslaget og dermed fatte et positivt eller negativt vedtak i forhold til realitetene i forslaget

B.       Oversende det til en komité for videre behandling/avgjørelse uten selv å ta standpunkt til realitetene i forslaget

C.      Be rådmannen utrede saken nærmere og få den til ny behandling senere

For videre saksgang bør det lages et eget saksframlegg for hvert enkelt oversendelsesforslag.

Jeg legger opp til en behandling av forslagene i samsvar med disse retningslinjene.

Forslag 12.12.07 fra representanten Gunhild Nesgård lød:

Fra 2008 innføres en ordning der enheter, som har penger til gode ved årets slutt, får overført inntil 50% av beløpet til påfølgende år. Pengene kommer i tillegg til vedtatte budsjettrammer.
Enheter som forbruker mer enn budsjettert, uten at dette er godkjent på forhånd får 50% av beløpet fratrukket på neste års ramme.

Dette spørsmålet har vært til drøfting tidligere i Formannskapet, og prinsipielt vedtatt som en framtidig modell for rettferdig fordeling av ressurser.

Så lenge kommunen hadde akkumulert underskudd, var det ikke mulig å avsette til slike ubundne driftsfond. Etter det gode resultatet for 2006 da kommunen kunne avsette dekning for den siste rest av akkumulert underskudd, ble dette aktualisert. Enhet økonomi fikk av rådmannen i oppdrag å utarbeide forslag til modell for fordeling av regnskapsoverskudd/- underskudd, og denne modellen ble lagt fram for enhetslederne og drøftet internt mot slutten av året 2006.  Nedenfor gjengis utdrag fra forslaget:

FORMÅLET er å fremme god/langsiktig økonomistyring ved å stimulere enhetene til et lavere forbruk enn budsjettert, og slik

·          skape buffer for egen enhet med tanke på uforutsette hendelser på den enkelte enhet, og gi enhetene mulighet til å kunne se budsjettene i sammenheng over flere år med tanke på bedre innkjøp/engangstiltak

·          opparbeide en felles kommunal buffer bl.a. for å unngå fremtidige underskudd

FORUTSETNINGEN for at ordningen er at kommunens akkumulerte regnskapsmessige resultat etter avleggelsen av årsregnskapet er positivt.

Det er ikke anledning til å ha større avsetning på enhetens disposisjonsfond enn 5 % av enhetens bruttobudsjett. Overskytende går inn på kommunens felles disposisjonskonto.

MODELL

·          Vedtatt regulert driftsbudsjett sammenholdt med årsregnskapet er utgangspunktet for beregning av enhetenes overskudd/underskudd.

·          Alle budsjettreguleringer skal være gjort før modellen kommer til anvendelse. Rådmannen skal vurdere om det ligger ekstraordinære forhold utenfor enhetsledernes kontroll på utgifts- eller inntektssiden i enhetens regnskaps- og budsjettall, og hensynta dette i beregningen

·          Merforbruk/mindreforbruk knyttet til pensjonsutgifter og fellesutgifter for hele organisasjonen som ligger på en enhet, holdes utenfor ordningen.

·          Ubrukte øremerkede tilskudd holdes utenfor ordningen da disse skal avsettes spesielt. Slik avsetning kan også være aktuell for andre budsjettposter til spesielle formål.

·          Overskudd/underskudd av enhetenes netto driftsramme (regulert budsjett) fordeles slik:

-   75 % øremerkes enheten

-   25 % avsettes til/dekkes av kommunens felles disposisjonsfond

·          Enhetene får avsatt overskudd fra driften på egen underkonto for disposisjonsfond.

Det er ikke anledning til å disponere dette fondet til aktiviteter som binder opp enhetenes driftsbudsjetter på permanent basis.

Enhetenes underskudd dekkes slik

1.        Fortrinnsvis ved bruk av tidligere års avsetninger fra egen underkonto for disposisjonsfond.

2.        Ut over dette ved reduksjon i budsjettrammen i året etter regnskapsåret

·          Rådmannen skal begrunne hvilke faktorer/størrelser overskudd/underskudd er korrigert med.

·          Særskilte regler for selvkostområder

EFFEKTUERING AV MODELL:

Resultat av reglement for overføring av overskudd/underskudd skal legges fram til politisk behandling i tilknytning til sak om årsregnskapet, og får anvendelse første gang etter avleggelsen av regnskapet for 2007. Det tas imidlertid sikte på en gradvis iverksettelse allerede i 2007. Reglementet for fordeling av regnskapsoverskudd/-underskudd på enhetene inngår som en del av kommunenes økonomireglement.

Vurdering:

Oversendelsesforslaget oppfattes som en anmodning til rådmannen om å utrede saken nærmere. Ved sammenligning mellom forslag til modell behandlet internt og forslaget fra representanten Nesgård, går det fram at intensjonene for innføring av en slik modell er de samme, men at rådmannens internt vurderte forslag er noe mer nyansert i forhold til å ta hensyn til uforutsette, uforskyldte og ufortjente budsjettavvik. Rådmannen ønsker derfor å foreslå at vedlagte modell for fordeling av regnskapsoverskudd/ -underskudd vedtas som en prøvemodell fra og med regnskapsavleggelse 2007. Resultatet av beregningene vil bli lagt fram til politisk behandling på lik linje med behandlingen av budsjettreguleringer.

<< sakliste | vedtak
<< | >>
^